2026 연금저축·IRP 세액공제 총정리 | 한도 900만 원·공제율 16.5%·환급액 계산·ISA 만기 전환

연말정산에서 가장 많이 거론되는 절세 수단이 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)입니다. 납입한 금액의 일정 비율을 세금에서 직접 빼 주는 세액공제라서, 한도까지 채우면 최대 약 148만 원(지방소득세 포함)까지 세금을 줄일 수 있습니다. 다만 올해(2026년) 납입분은 12월 31일까지 납입을 마쳐야 2027년 2월 연말정산에 반영됩니다. 이 글에서는 국세청 안내를 기준으로 한도, 공제율, 환급액 계산, 그리고 놓치기 쉬운 세금 주의점을 정리했습니다.

※ 2026년 10월 15일에 확인한 국세청 안내 기준입니다. 세법은 개정될 수 있으니 신청 전 국세청 또는 홈택스에서 최신 내용을 확인하세요.

한 줄 요약

• 연금저축은 연 600만 원까지, 퇴직연금(IRP) 포함 합계 900만 원까지 세액공제 대상입니다.
• 공제율은 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12%이며, 여기에 지방소득세 10%가 더해져 16.5% / 13.2%가 됩니다.
• 900만 원을 꽉 채우면 환급 효과는 최대 148만 5천 원(16.5%), 또는 118만 8천 원(13.2%)입니다.

세액공제 한도와 공제율

구분	총급여 5,500만 원 이하 (종합소득금액 4,500만 원 이하)	총급여 5,500만 원 초과
공제 대상 납입한도	연금저축 600만 원 / 퇴직연금 포함 합계 900만 원	같은 한도 기준으로 안내됨 (국세청 표 참고)
소득세 공제율	15%	12%
지방소득세 포함	16.5%	13.2%

근로소득만 있는 직장인은 총급여, 프리랜서·사업자처럼 종합소득이 있는 경우는 종합소득금액을 기준으로 구간을 나눕니다. 공제 대상 계좌는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP, DC형 등)이며, 회사가 내는 확정기여형(DC) 사용자 부담금은 제외됩니다.

납입액별 세금 절감액 계산

연간 납입액	공제율 15% (지방세 포함 16.5%)	공제율 12% (지방세 포함 13.2%)
300만 원	45만 원 (49만 5천 원)	36만 원 (39만 6천 원)
600만 원	90만 원 (99만 원)	72만 원 (79만 2천 원)
900만 원	135만 원 (148만 5천 원)	108만 원 (118만 8천 원)

※ 위 금액은 한도 안에서 단순 계산한 값입니다. 세액공제는 내가 내야 할 세금(산출세액)에서 빼 주는 방식이라, 공제액이 낸 세금보다 크면 그 초과분은 돌려받을 수 없습니다. 실제 환급액은 다른 공제와 이미 낸 세금에 따라 달라집니다.

연금저축 vs IRP, 무엇이 다른가

항목	연금저축	IRP(개인형 퇴직연금)
세액공제 대상 한도	연 600만 원	연금저축과 합산해 연 900만 원
특징	개인이 자유롭게 가입해 납입	퇴직금(이연퇴직소득)을 넣어 과세를 미룰 수 있는 계좌
중도 인출 시	세액공제받은 금액과 운용수익에 기타소득세 15% (지방소득세 별도)	연금저축과 같이 세액공제분은 기타소득세, 이연퇴직소득은 퇴직소득 방식으로 과세

연금저축만으로 600만 원을 채워도 되고, 추가로 IRP에 300만 원을 넣으면 합계 900만 원까지 공제받습니다. IRP만 900만 원을 넣는 방식도 한도 안에서는 가능합니다.

세금 주의점: 받을 때와 중도에 깰 때

• 연금으로 받을 때: 연금소득세는 소득세 기준 만 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%입니다. 종신형 연금은 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 3%입니다. 지방소득세 10%가 따로 붙습니다(예: 5% → 5.5%).
• 중도에 해지하거나 연금이 아닌 방식으로 인출할 때: 세액공제를 받은 금액과 운용수익은 기타소득으로 15% 분리과세됩니다(지방소득세 별도, 합치면 16.5%). 공제로 돌려받은 세금보다 오히려 손해를 볼 수 있어, 당장 쓸 돈은 넣지 않는 것이 좋습니다.
• 연금 수령액이 많을 때: 사적연금 소득이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세 대상이지만, 2023년 1월 1일 이후 수령분부터는 15% 분리과세를 선택할 수 있습니다.

ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 추가 공제

ISA 계약이 끝나 잔액을 연금계좌로 납입하면, 전환 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 세액공제 한도가 확대됩니다. 예를 들어 1,000만 원을 옮기면 100만 원, 3,000만 원 이상을 옮기면 300만 원까지 한도가 늘어납니다. 이 추가 한도는 ISA 만기 잔액을 연금계좌에 납입한 해에만 적용됩니다. 전환 요건과 기한은 국세청 안내에서 꼭 확인하세요.

연말까지 점검 체크리스트

1. 올해 이미 납입한 금액을 증권사·은행 앱에서 확인한다.
2. 내 소득 구간(총급여 5,500만 원 기준)에 따라 공제율이 15%인지 12%인지 확인한다.
3. 한도(연금저축 600만 원, 합계 900만 원)가 남았는지 계산해 남은 금액을 계획한다.
4. 12월 31일까지 납입이 끝나도록 연말 직전이 아니라 여유 있게 이체한다.
5. 내년 연말정산 때 홈택스 간소화 서비스에서 연금계좌 납입 내역이 조회되는지 확인한다.

월세를 내고 있다면 연말정산 월세 세액공제 총정리도 함께 확인해 보세요.

자주 묻는 질문

Q. 900만 원을 넘게 넣어도 되나요?

납입은 가능하지만 세액공제는 한도(연금저축 600만 원, 합계 900만 원)까지만 적용됩니다. 한도를 넘긴 금액은 공제를 받지 못하니 목적에 맞게 계획하세요.

Q. 연금저축과 IRP를 둘 다 가입해야 하나요?

꼭 그렇지는 않습니다. 연금저축만으로 600만 원, IRP만으로 900만 원까지 공제 대상이 됩니다. 한도를 모두 쓰려면 합계가 900만 원이 되도록 맞추면 됩니다.

Q. 중간에 돈이 필요하면 어떻게 되나요?

연금 외 방식으로 인출하면 세액공제를 받은 금액과 운용수익에 기타소득세가 붙습니다. 부득이한 사유(의료 목적 등)로 인출하는 경우는 연금소득으로 과세되는 예외가 있으니 금융회사와 국세청 안내를 확인하세요.

Q. 프리랜서도 공제받을 수 있나요?

네. 종합소득이 있는 거주자는 연금계좌 납입액을 종합소득세 신고 때 세액공제받을 수 있고, 구간은 종합소득금액 4,500만 원을 기준으로 나뉩니다.

정리

• 세액공제 한도: 연금저축 600만 원, 퇴직연금 포함 합계 900만 원
• 공제율: 15%(총급여 5,500만 원 이하) / 12% (지방소득세 포함 16.5% / 13.2%)
• 올해 납입분은 12월 31일까지 납입 완료, 환급은 2027년 연말정산에 반영
• 중도 인출은 기타소득세 15%(지방세 별도)로 손해가 날 수 있어 장기 자금만 넣기

출처: 국세청 - 근로소득 연금계좌 세액공제 안내, 국세청 - 사적연금 원천징수 방법, 정책브리핑 - 연금계좌 세액공제 한도 확대(2023년)

이 글은 정보 제공을 목적으로 하며 특정 금융상품의 가입이나 투자를 권유하지 않습니다. 연금계좌 상품은 운용 결과에 따라 원금 손실이 생길 수 있고, 세금은 개인의 소득·공제 상황에 따라 달라집니다. 반드시 국세청과 금융회사의 최신 안내를 확인하세요.