2026 연말정산 의료비 세액공제 총정리 | 총급여 3% 문턱·공제율 15%·한도 700만 원·난임시술비

병원비와 약값을 많이 쓴 해에는 연말정산에서 의료비 세액공제를 꼭 챙겨야 합니다. 다만 쓴 돈이 전부 공제되는 것이 아니라 총급여의 3%를 넘은 금액부터 공제가 시작되고, 대상자에 따라 한도와 공제율이 다릅니다. 올해(2026년) 지출분은 2027년 2월 연말정산에 반영됩니다. 이 글에서는 국세청 안내를 기준으로 공제 대상, 공제율과 한도, 계산 예시, 놓치기 쉬운 제외 항목을 정리했습니다.

※ 2026년 10월 15일에 확인한 국세청 의료비·보험료 세액공제 안내 기준입니다. 세법은 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 최신 안내를 확인하세요.

한 줄 요약

• 총급여의 3%를 초과한 의료비만 공제 대상입니다.
• 공제율은 기본 15%이고, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아는 20%입니다.
• 일반 부양가족의 의료비는 연 700만 원 한도가 있고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도가 없습니다.

공제 대상자와 기본 요건

근로소득이 있는 거주자가 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비가 대상입니다. 이때 부양가족은 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 총급여의 3%를 넘는 금액만 공제되므로, 예를 들어 총급여가 4,000만 원이면 의료비 120만 원까지는 공제를 받지 못합니다.

공제율과 한도

구분	한도	세액공제율
일반 기본공제대상자 의료비	연 700만 원	15%
본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비	한도 없음	15%
미숙아·선천성이상아 의료비	한도 없음	20%
난임시술비	한도 없음	30%

• 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만 원 한도로 의료비에 포함됩니다.
• 2024년 1월 1일 이후 지출분부터 장애인활동지원급여 비용 중 본인이 실제로 낸 금액(활동보조, 방문목욕, 방문간호 등)이 포함됩니다.
• 세액공제율에 지방소득세 10%가 따로 붙어 실제 절감액은 15% → 16.5%, 30% → 33%처럼 늘어납니다.

계산 예시

사례(총급여 4,000만 원, 3% 문턱 120만 원)	계산	세액공제액
본인 의료비 500만 원	(500만 − 120만) × 15% = 57만 원 (지방소득세 포함 약 62만 7천 원)	57만 원
일반 부양가족(예: 배우자) 의료비 1,000만 원	공제 대상 880만 원 → 한도 700만 원 적용 → 700만 × 15% = 105만 원	105만 원
난임시술비 300만 원	(300만 − 120만) × 30% = 54만 원	54만 원

※ 각 사례를 단독으로 계산한 값입니다. 여러 대상자의 의료비가 섞여 있으면 3% 문턱을 차감하는 순서와 한도 적용이 달라질 수 있으니 홈택스 연말정산 계산 서비스로 확인하세요. 세액공제는 내가 내야 할 세금에서 빼 주는 방식이라 산출세액보다 많이 돌려받을 수는 없습니다.

공제가 안 되는 의료비

• 실손보험 등으로 보전받은 금액
• 국민건강보험공단의 본인부담상한제 사후환급금
• 외국 의료기관에 낸 비용
• 간병인에게 지급한 비용
• 미용·성형 목적 비용, 건강증진 목적 의약품 구입비 등

실손보험금을 받은 병원비는 낸 금액에서 보험금을 뺀 부분만 공제 대상이 됩니다. 안경·보청기처럼 항목별로 공제 범위나 한도가 따로 있는 경우는 국세청 안내에서 확인하세요.

더 유리하게 챙기는 요령

• 3% 문턱은 총급여 기준입니다. 맞벌이 부부라면 총급여가 낮은 쪽이 지출한 의료비로 공제받을 때 문턱이 낮아질 수 있습니다. 다만 두 사람의 세율 구간과 다른 공제도 함께 따져야 합니다.
• 의료비는 지출한 사람 기준입니다. 영수증 명의와 결제 수단을 확인해 두세요.
• 연말정산 간소화 서비스에 조회되지 않는 병원비는 영수증을 직접 모아 제출해야 할 수 있습니다.
• 한 해 의료비가 문턱 근처라면 연말에 미뤄 둔 진료를 받을지 계획해 볼 수 있습니다. 단, 필요 없는 진료를 받는 것은 권하지 않습니다.

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자주 묻는 질문

Q. 부모님 병원비도 공제되나요?

부모님이 내 기본공제 대상자라면 나이와 소득 제한 없이 내가 낸 의료비를 공제받을 수 있습니다. 65세 이상이면 한도 없이 15%가 적용됩니다.

Q. 실손보험으로 돌려받은 돈도 공제되나요?

보험금으로 보전받은 금액은 공제되지 않습니다. 본인이 실제로 부담한 금액만 공제 대상입니다.

Q. 산후조리원 비용은요?

출산 1회당 200만 원 한도로 의료비에 포함됩니다.

Q. 총급여 3%는 어디서 확인하나요?

총급여는 원천징수영수증이나 홈택스에서 확인합니다. 연봉이나 월급 합계와 다를 수 있습니다.

정리

• 총급여 3% 초과분만 공제, 공제율 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)
• 일반 부양가족은 연 700만 원 한도, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인은 한도 없음
• 보험금으로 보전받은 금액, 본인부담상한제 환급금, 외국 병원비, 간병비, 미용·성형은 제외
• 정확한 금액은 홈택스 연말정산 계산 서비스로 확인

출처: 국세청 - 의료비·보험료 세액공제

이 글은 정보 제공을 목적으로 하며 의료 행위나 특정 진료를 권유하지 않습니다. 실제 공제액은 개인의 소득·부양가족·지출 내역에 따라 달라지니 국세청과 홈택스의 최신 안내를 확인하세요.