2026 연말정산 보험료·교육비 세액공제 총정리 | 보장성보험 12%·교육비 한도 300만·900만 원

연말정산에서 보험료와 교육비는 가족이 있는 직장인이 놓치기 쉬운 세액공제입니다. 보험료는 한도가 작고 교육비는 대상자별로 한도가 다르기 때문에, 누구를 위해 얼마를 냈는지에 따라 공제액이 크게 달라집니다. 올해(2026년) 지출분은 2027년 2월 연말정산에 반영됩니다. 이 글에서는 국세청 안내를 기준으로 공제 대상, 한도, 공제율, 계산 예시를 정리했습니다.

※ 2026년 10월 15일에 확인한 국세청 의료비·보험료·교육비 세액공제 안내 기준입니다. 세법은 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 최신 안내를 확인하세요.

한 줄 요약

• 보험료: 보장성보험은 연 100만 원 한도로 12%, 장애인전용 보장성보험은 연 100만 원 한도로 15%입니다.
• 교육비: 공제율은 지급액의 15%이고, 본인은 전액, 취학 전 아동과 초·중·고생은 1명당 연 300만 원, 대학생은 1명당 연 900만 원 한도입니다.
• 두 항목 모두 근로소득이 있는 거주자가 기본공제 대상자를 위해 낸 금액이 대상입니다.

보험료 세액공제

공제 대상 보험	연 한도	세액공제율
보장성보험(생명보험, 상해보험 등)	100만 원	12%
장애인전용 보장성보험	100만 원	15%

• 공제 대상자는 기본공제 대상자입니다.
• 한도가 연 100만 원이라 보장성보험료가 아무리 많아도 공제받을 수 있는 세금은 최대 12만 원(지방소득세 포함 약 13만 2천 원)입니다.
• 일반 보장성보험과 장애인전용 보장성보험은 각각 한도가 따로 적용됩니다.

보험료 계산 예시

사례	계산	세액공제액
보장성보험료 연 150만 원	100만 원(한도) × 12%	12만 원
보장성보험료 연 80만 원	80만 원 × 12%	9만 6천 원
장애인전용 보장성보험료 연 100만 원	100만 원 × 15%	15만 원

교육비 세액공제

근로소득자가 본인 또는 기본공제 대상자를 위해 교육비를 낸 경우, 지급액의 15%를 세액에서 공제받습니다.

대상	연 한도	비고
근로자 본인	전액 공제(한도 없음)	본인 교육비
취학 전 아동, 초·중·고등학생	1명당 300만 원	기본공제 대상자
대학생	1명당 900만 원	기본공제 대상자
장애인 특수교육비	전액 공제	직계존속도 포함

• 기본공제 대상자는 배우자, 직계비속, 형제자매, 입양자를 포함하고 나이 제한이 없습니다. 다만 직계존속(부모님)의 교육비는 제외됩니다(장애인 특수교육비는 예외).
• 기본공제 대상자의 대학원생 교육비는 공제 대상이 아닙니다.
• 어떤 지출이 교육비에 해당하는지(수업료, 입학금 등)는 학교급마다 다르니 국세청 안내와 연말정산 간소화 자료를 확인하세요.

교육비 계산 예시

사례	계산	세액공제액
대학생 자녀 교육비 1,200만 원	900만 원(한도) × 15%	135만 원
초·중·고생 자녀 교육비 400만 원	300만 원(한도) × 15%	45만 원
초·중·고생 자녀 교육비 200만 원	200만 원 × 15%	30만 원

※ 각 사례는 단독으로 계산한 값이며 지방소득세 10%가 따로 붙어 실제 절감액은 약 1.1배입니다. 세액공제는 내가 내야 할 세금에서 빼 주는 방식이라 산출세액보다 많이 돌려받을 수는 없습니다.

놓치기 쉬운 점

• 누가 공제받는지가 중요합니다. 기본공제 대상자를 누가 신청하는지에 따라 보험료·교육비를 공제받는 사람이 정해집니다. 맞벌이 부부는 자녀를 한쪽으로만 올릴 수 있으니 미리 정하세요.
• 결제한 사람 기준입니다. 영수증과 결제 명의를 확인해 두세요.
• 연말정산 간소화 서비스에 조회되지 않는 항목은 증빙을 직접 제출해야 할 수 있습니다.
• 보험료 한도가 100만 원으로 작아서 이미 한도를 채웠다면 보험을 더 가입한다고 공제가 늘지 않습니다. 필요한 보장을 기준으로 가입하세요.

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자주 묻는 질문

Q. 부모님 보험료나 교육비도 공제되나요?

부모님이 내 기본공제 대상자라면 보험료는 공제 대상입니다. 교육비는 직계존속이 제외되며, 장애인 특수교육비만 예외입니다.

Q. 보험료는 얼마나 넣어야 한도를 채우나요?

보장성보험료가 연 100만 원이면 한도를 채웁니다. 그보다 많아도 공제는 같습니다.

Q. 자녀가 대학원생이면요?

기본공제 대상자의 대학원생 교육비는 공제 대상이 아닙니다.

Q. 소득공제와 세액공제는 무엇이 다른가요?

소득공제는 과세표준을 줄이고, 세액공제는 계산된 세금에서 직접 뺍니다. 보험료와 교육비는 세액공제입니다.

정리

• 보험료: 보장성보험 연 100만 원 한도 12%, 장애인전용 보장성보험 연 100만 원 한도 15%
• 교육비: 공제율 15%, 본인 전액, 취학 전·초중고 1명당 300만 원, 대학생 1명당 900만 원
• 부모님(직계존속) 교육비와 기본공제 대상자의 대학원 교육비는 제외
• 정확한 금액은 홈택스 연말정산 계산 서비스로 확인

출처: 국세청 - 의료비·보험료·교육비 세액공제

이 글은 정보 제공을 목적으로 하며 특정 보험 상품의 가입이나 교육 서비스를 권유하지 않습니다. 실제 공제액은 개인의 소득·부양가족·지출 내역에 따라 달라지니 국세청과 홈택스의 최신 안내를 확인하세요.